通常情况下，美国税务居民的全球收入都可能需要缴纳美国税。然而，关于中国的养老金（包括退休金、养老年金、以及类似于美国社保的中国社保金/设保金）在美国是否需要纳税以及是否需要在 FBAR (Form 114) 和 FATCA (Form 8938) 上申报，情况较为复杂。
是否需要纳税取决于美国和中国之间的税收协定。中美两国在 1984 年签订了税收协定，第 17 条是关于养老金和年金的规定。
•
私人养老金和类似报酬（因以前的雇佣关系获得）：根据中美税收协定第 17 条第一款，作为缔约国之一的居民（可以是美国或中国）因过去的工作而获得的并实际拥有的养老金应只在居住国征税。这意味着，如果您是美国的公民或绿卡持有者（税务居住地在美国），收到中国支付的这类养老金或年金，美国对这类收入有唯一的征税权，因此需要在美国申报并纳税。在中国缴纳的税款可以在美国所得税申报表上以外国税收抵免 (foreign tax credit) 的方式抵扣。
•
政府养老金、公共养老金、公共年金或社会保障金（如中国的社保金）：根据中美税收协定第 17 条第二款，这类款项一般只在政府支付的国家征税。因此，通常情况下，您获得的中国社保金在美国不需要纳税和申报。
•
例外情况（针对美国公民）：中美税收协定可能存在一个模糊的条款 (sweeping cloud)，如果您是美国公民，可能需要在美国对来自中国的社保金纳税。但如果您是持有绿卡的美国居民，则通常不需要为来自中国的社保金缴税，因此也不需要申报。至于公民和绿卡持有者待遇不同的原因，专家解读也并非完全清晰。保守起见，美国公民可能需要申报在中国领取的社保金。
•
社会福利项目：如果您申请了美国的社会福利，如 SSI（社会安全生活补助金）或长者住房优惠计划等，法律可能要求您申报所有收入来源，包括中国的社保金。
关于 FBAR (Form 114) 和 FATCA (Form 8938) 的申报：
•
普通的退休金账户通常需要申报。
•
来自海外的社会保障福利（如中国的社保金）通常不需要在这两个表格上申报，无论您是美国公民还是绿卡持有的永久居民。
•
类似于香港或新加坡的公积金，可能每年需要填写 8621 表格。
•
如果外国养老金以信托方式持有，可能需要填写 3520 表格。如果养老金资产在信托中被视为由您直接拥有，除了 3520 表格外，可能还需要填写 3520-A 表格。
总结来说：
•
美国的税务居民通常需要为其全球收入纳税，但中美税收协定对此有具体规定。
•
来自中国私人雇主的养老金和年金，美国居民（公民和绿卡持有者）需要在美申报并纳税。
•
通常情况下，美国绿卡持有者不需要为中国的社保金在美国纳税和申报。
•
美国公民可能需要申报并缴纳中国社保金的税款。
•
中国的社保金通常不需要在 FBAR 和 FATCA 上申报。
•
其他类型的外国养老金可能需要填写额外的申报表格，如 8621、3520、3520-A。
由于税务情况复杂，建议咨询经验丰富的专业税务人士以获取针对您个人情况的建议。
© 2025, 免責聲明：* 文章不代表本網立場，如有侵權，請盡快聯繫我們 info@uscommercenews.com * 讀者評論僅代表其個人意見，不代表本網立場。評論不可涉及非法、粗俗、猥褻、歧視，或令人反感的內容，本網有權刪除相關內容。.
