在美国，多种财产转移行为可能被视为赠与。例如，父母将子女的名字加到自己拥有的房产上，爷爷以低于市场价将房产卖给孙子，丈夫从个人账户转账给妻子，父母为子女购买人寿保险并支付保费，中国父母用海外账户的钱为在美国生活的子女购买房产，以及非美国居民的丈夫从中国汇款给美国居民的妻子，都可能构成赠与。
并非所有赠与都需要缴税。直接支付给学校的学费或医院的医疗费用不需要缴税。此外，美国赠与税有一个年度免税额。在一年内赠与给任何人的财产不超过该年度免税额，则无需缴税也无需申报。但年度免税额当年不用则作废。
对于美国税务居民来说，即使赠与金额超过年度免税额，也不一定需要实际缴纳赠与税，因为存在一个终身免税额。终身免税额是指一生中所有应税赠与的总和（不包括每年的年度免税额）。只有当累计赠与金额超过终身免税额后，超出部分才需要缴纳赠与税。
为了追踪赠与情况，美国国税局（IRS）要求纳税人在 709 表格上申报当年超出年度免税额的赠与。这有助于国税局累计赠与金额，以便在将来超出终身免税额时征税。赠与税的申报与联邦所得税申报同时进行，所得税申报延期也会自动延长赠与税的申报时间.
近年来，美国国税局加强了对未按时提交赠与税申报的审查，包括在某人去世后对其遗产进行审计，以查找一生中未申报的赠与，并可能对遗产进行罚款，罚款和利息从应申报赠与税之日起计算。国税局也会利用大数据和人工智能技术搜寻未报告的赠与，例如通过公共财产记录查找亲属之间的房产转让等。
2024年的赠与税相关规定:
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美国公民作为赠与人：
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赠与给同样是美国公民的配偶的任何财产都无需缴税，这称为无限婚姻免税额，也无需申报，不占用终身免税额。
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赠与给持有美国绿卡的配偶或外国配偶，不享受无限婚姻免税额，但有年度免税额，2024年为 18.5 万美元。超出此金额需要申报，但不超过终身免税额则无需缴税。
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赠与给非配偶（无论是美国公民、绿卡持有者还是外国人），2024年的年度免税额为 1.8 万美元。对每个人的赠与不超过此金额，无需缴税和申报。
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2024年的赠与税终身免税额为 1361 万美元。但预计在 2025 年底将恢复到 2017 年税改前的水平，约为 600 多万美元（加上通货膨胀调整）。
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赠与给海外亲人超过年度免税额可能不需要缴税，但需要申报 709 表格。
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绿卡持有者作为赠与人：
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赠与给美国公民配偶任何金额的财产都无需缴税，享受无限婚姻免税额。
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赠与给持有绿卡的配偶或外国配偶，不享受无限婚姻免税，但有 18.5 万美元的年度免税额。
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赠与给其他人，2024年的年度免税额为 1.8 万美元。
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2024年的赠与税终身免税额与美国公民相同，为 1361 万美元。
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如果绿卡持有者长期居住在海外，不满足实质居住测试，其在美国境外的财产转让可能无需缴纳美国赠与税和遗产税，但这情况非常复杂，需要咨询专业税务顾问。
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非美国居民的外国人作为赠与人：
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赠与或遗赠在美国境外的财产给任何人（包括美国居民）都无需缴纳联邦赠与税或遗产税。但如果一年内赠与或遗赠超过 10 万美元，被赠与的美国人需要申报 3520 表格。未申报可能会面临高达赠与或遗产金额 25% 的巨额罚款。
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在美国拥有的房产以及位于美国境内的有形动产 (US situs property)，如珠宝、名牌包、家具、收藏品、汽车以及在美国保险箱或银行账户中的现金，在赠与时可能需要缴纳赠与税。
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赠与在美国拥有的美国公司股票、美国政府和公司债券、美国合伙和有限责任公司股份等无形资产，无需缴纳赠与税。
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将需要缴纳赠与税的 US situs property 赠与给美国公民配偶，享受无限婚姻免税。但其配偶可能需要申报 3520 表格。
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将需要缴纳赠与税的 US situs property 赠与给绿卡持有者配偶或外国配偶，2024年的年度免税额为 18.5 万美元。
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将需要缴纳赠与税的 US situs property 赠与给其他人（非配偶），2024年的年度免税额仅为 1.8 万美元。
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非美国居民没有终身免税额，只有年度免税额。超出年度免税额的部分不仅需要申报，还可能需要缴纳高达 40% 的赠与税。
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如果非美国居民在美国银行的钱用于支付美国税务居民子女的购房款且不要求偿还，则属于赠与，超过年度免税额需缴税。
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将子女名字加到非美国居民在美国拥有的房产证上是赠与，可能需要申报并缴纳高达 40% 的赠与税。
需要注意的是，关于银行账户里的存款是否算作应税的 US situs property，美国专业人士之间存在争议，保守的做法是将其视为赠与。一种可能的税务规划方式是外国父母在海外（如加拿大）开设银行账户，然后将钱转到该账户，再从该账户转给在美国的子女，这样可能无需缴纳美国赠与税，但超过 10 万美元的赠与，美国受益人仍需申报 3520 表格。
作为美国被赠与人，收到外国人（无论身份，无论资产在何处，包括在美国境内）超过 10 万美元的赠与或遗产，当年必须申报 3520 表格。
由于税务问题复杂，建议咨询税务专业人士。
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