動用401-K帳戶資金
假如有特別的需要，要動用公司的401-K退休帳戶內的資金，有什麼最佳的方法？
第一個方法是將帳戶資金作「困境提取」（hardship withdrawal），只要您提取的理由獲公司接受，一般都可以將儲蓄提取。可是，由於這些資金以前未繳稅，所以所有提取的金額都要成為收入，加在報稅表上課稅。此外，假如您在59歲半以下，還要付10%罰金給國稅局，另加州稅局的罰金，這個罰金沒有「首次買屋」或「支付大學教育費用」的豁免。提取還有一個弊處，是六個月內不能存放新的資金，已經提取的資金也不能補回去。
第二個方法是將帳戶資金借出，由於沒有作提取，所以這個方法沒有稅金和罰金，通常是比較好的辦法。每一個401-K退休計劃都有借貸規則，規定可以借貸的金額、利率和歸還時間。要特別小心的，是萬一離開雇主時仍然未全部歸還，全部未歸還的餘款有可能當為提取金額，便要付稅金和罰金。3/20/2017
海外工作的稅務優惠
近年不少美國永久居民或公民返回東南亞定居和工作，海外工作在稅務上有什麼要注意的事項呢？
長期居住在海外，工作或做生意的淨收入都有免稅額，稱為「海外收入豁免額」(Foreign Earned Income Exclusion)， 2016年豁免金額是每個人$101,300， 今年增加至$102,100，即一對夫婦一同在海外居住和工作，兩個人每年共有20萬海外收入免繳聯邦收入稅。
要取得這個優惠，通常納稅人要連續12個月在海外居住起碼330天，或有其他長期居住外國的有力證明。即使符合資格，甚至沒有任何收入稅，納稅人也一樣要報稅，並利用2555號稅表去申領這個稅務優惠。假如納稅人在美國有其他收入，例如﹕租金、利息、投資的資金增值等，都不能利用「海外收入豁免額」去豁免。
住在海外的人士，報稅期限比一般人遲兩個月，即在6月15日前寄交報稅表便可以了。3/21/2017
納稅人倡議者
如果您跟國稅局(IRS)有爭議，您認為國稅局對您不公平，或者沒有作出正確的處理，您如何作投訴去試圖討回公道呢？
國稅局內有一個獨立的組織，名為「納稅人倡議者」(Taxpayer Advocate)，或可翻譯為「納稅人代言者」，作用是以一個公正的處理手法，去為納稅人解決他們與國稅局之間的爭議或糾紛。當納稅人向這個部門求助時，它的代表會仔細研究整個事情，並在稅例許範圍內提供解決的方案。一向國稅局給人的印象都是很無情和很嚴厲，這個部門卻可以幫助納稅人去應付國稅局。
這個組織每年都向國會提交一份報告，去評估國稅局的服務素質，和納稅人遇到的難題。這個報告經常指責國稅局處理手法有問題，要求國稅局進行內部調查，並提出改善方案。
當然是假如您需要「納稅人倡議者」部門為您服務，可致電1-877-777-4778。 此外，很多州的稅務局都有類似的組織。3/22/2017
兩用物業稅務常識
一位讀者擁有商住兩用(Mix Use)物業﹐即1店鋪加2個住宅單位，店鋪自己做小生意用，一個住宅單位出租，自己住另一單位超過2年，但屋契(Grant Deed)上只有丈夫一人名字，將來賣屋能否享用夫婦兩人合共50萬的增值免稅額﹖
稅例規定，夫婦兩人即使只有一人在屋契上具名，也可以享用夫婦共50萬元增值免稅額，但必須符合以下全部條件﹕（1）夫婦當年將會共同報稅；(2)夫婦均已經在賣屋前五年內以該物業為主要住宅起碼兩年；(3)夫婦均未有在過去兩年內享用該免稅優惠。
但這個物業只有一個單位是屬於自住，其餘店鋪及另一住宅單位都非自住，賣出物業產生之資金增值，只有屬於自住的那部份可以用上述的免稅額免除，其餘屬於非自住的資金增值都不能免稅，連同折舊(Depreciation)那部份都要繳稅，但可考慮利用稅例1031條款交換去延稅。計算每一個單位的增值時，需按面積比例計算。3/23/2017
留意起碼提取規則
退休儲蓄(包括401-K, IRA等帳戶)，在工作的時候可以幫助減少要課稅的收入，但除非是ROTH IRA或ROTH 401-K儲蓄，這些金額在帳戶持有人70歲半之後，都要開始作提取。第一次提取必須在70歲半之後的那一年四月一日前， 所以假如是在2017年達到70歲半，便要18年4月1日前作第一次提取。但您亦要在18年為71歲作第二次提取，要避免在18年作兩次提取，您可以選擇在17年作第一次提取。
國稅局有限定最低提取金額，每年大約是4%左右，假如有多個IRA帳戶，並不需要在每一個帳戶提取4%，只要在任何IRA帳戶作提取便可以了。
假如以前工作時的401-K帳戶依然被保留，即沒有轉到IRA帳戶，那便要在401-K與IRA帳戶各自作起碼提取，即不能用IRA帳戶去滿足401-K帳戶的起碼提取。
這些稅例長者們都要留意，萬一忘記了作起碼提取是會有50%罰金，即假如忘記了作一千元起碼提取，便要付$500罰金。3/24/2017
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