问：今年报税时有哪些税收抵免项目需特别留意？
答：「税收抵免」(tax credit)和「税收扣除」(tax deductions)字面类似，但有很大差异；「税收抵免」是直接减少税额，「税收扣除」是减少被用来计算纳税额的应税收入，「税收抵免」的帮助远大于「税收扣除」。
政府对申报税收抵免设有限制。
税收抵免概分为大学税收抵免、家庭税收抵免、收入合格家庭税收抵免、投资税收抵免四大类，四大类里有10项税收抵免适用许多人。
第一大类：大学税收抵免
其中，「美国机会抵税」(American Opportunity Tax Credit)是付费上大学的两种税收抵免选项之一，学生无论接受抚养或独立，其父母都可在该学生本科教育前四年以每人 2500 美元额度申报税收抵免，最多1000美元可退税。
学生须一学期内至少一半时间就读、攻读学位或其他公认教育证书、且之前四年以上未申请「美国机会抵税」或之前的「 Hope 抵税」， 符合条件的抵免费用包括学费、杂费和书本费等上课所需费用；申报者所得也设限，已婚夫妇共同申报的调整后总收入须低于18万美元，其他申报身份者收入上限9万美元。
其次是「终身学习税收抵免」(Lifetime learning credit)，相当于合格教育费用的20%，每年最高获2000 美元抵免额。收入限制是，个人8万至9万美元、联合申报者16万至18万美元，税收抵免适用期无上限，课程未必有学位。
第二大类：家庭税收抵免
「儿童税收抵免」(child tax credit)是常见项目，适用家有最大16 岁儿童、收入合条件的家庭， 抵免金额2000美元，其中1400美元可退税。报税父母须为所申请孩子提供一半以上抚养费。 联合申报的已婚夫妇收入上限可达40万美元，其他纳税人上限20万美元。
其次有「儿童和受抚养人税收抵免」(Child and dependent care tax credit)，支付儿童保育费的人可享用税收抵免，申报人赚取收入是关键，认列费用须用于照顾13岁以下儿童、身心无法自理的配偶或其他无力自理的个人，接受护理者须与纳税人同住半年以上。
最高抵免额为一个孩子3000 美元(两个孩子6000美元)的35%，一旦纳税人调整后总收入达1万5000 美元，抵免比例逐次下降，直到年收入至少4万3000美元时抵免比例降至 20%。
此外，「领养税收抵免」(Adoption credit)可帮助父母报销与领养相关的法律及其他费用，每个孩子最高抵免额1万4890 美元，不可退，但未使用部分可结转最多五 年； 2022年调整后总收入最多22万3410 美元才可获完整抵免额， 一旦达26万3410 美元，抵免逐步递减、而后取消。
第三大类：收入合格家庭税收抵免
第一项「低收入家庭福利优惠」(Earned income tax credit，EITC)有时可达数千美元。家有至少三个孩子2022 年最高抵免额6935美元。收入限额从没有孩子的单身纳税人 1万6480 美元到有至少三个孩子已婚夫妇的5万9187 美元不等；纳税人当年投资收入不得超过1万300 美元。
第二项是「保费税收抵免」(Premium tax credit)。提供给通过市场买保险、收入符合条件的家庭，许多人全年以保费补贴的形式获得抵免， 抵免额可退。
第四大类：投资税收抵免
包括三项，其中，「节能家庭修缮暨清洁源税收抵免」(Energy efficient home improvement/clean energy tax credits)适用于采用节能设备的人，抵免额是合格费用的10%，家里安装太阳能、地热和生物质燃料设备也可获抵免。
其次是「境外税收抵免」(Foreign Tax Credit, FTC)， 在海外生活和工作的美国公民可就其收入支付的外国税获得境外税收抵免。
最后是「退休储蓄供款税收抵免」(Retirement savings contribution credit)。适用于年满18岁但非全日制学生的独立纳税人，为 IRA、雇主赞助退休计划或残疾人士ABLE 帐户各提供10%、20%或 50%的供款税收抵免。
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