用「特別指示」方式賣股票

06/01/2018

如果您手上持有一家公司的股票，這些股票都是在不同時候買入，所以每股成本都不同，當您將該股票一部份賣出時，一般都是賣出最初買入的股票，這個又稱為「先入先出」(FIRST IN, FIRST OUT)。由於股票成本不同，對賣出後產生的資金增值或虧蝕影響也不同。

有沒有辦法去指定賣出某一部份的股票，來選擇用那些股票的成本來計算資金增值或虧蝕呢？原來稅例上是容許採用「特別指定」(Specific Identification)的方法，去選擇賣出某一部份股票，而不用「先入先出」這個傳統方法。

可是，要用這個方法，一定要股票經紀行合作，因為稅例規定您要完成兩個步驟，首先，您要口頭或書面通知經紀行您要出首某部份股票，第二，經紀行要以書面確認您這個指示，兩者缺一不可。

過去使用折扣經紀行是很難得到這個服務，但近年有些經紀行開始肯幫助客戶，都讓您在網上交易時可以注明要用「特別指定」方法，然後在Trade Confirmation 上面確認。