匯款報稅的常識匯款報稅的常識
經常都有人問我，他將會從海外收到一筆匯款，可能是親人送給他的禮物，亦有可能是向海外親友借貸，甚至可能是自己存在海外賬戶的存款，將要匯入自己在美國的銀行帳戶。他們的問題是：如何匯款才無需繳稅，或將稅金減至最低呢？
答案是：匯款進入美國本身沒有任何稅金，因為並沒有產生收入。假如這筆匯款是外國人對你的贈與，而一年內從這位外國人手中接受超過十萬元禮物，便需要用3520號報稅表申報。這個只是向國稅局作申報，並非需要繳稅。假如匯入的款項是外國人給你的私人貸款，則連3520號稅表都無需填報。假如匯入的款項是自己在國外的存款，當然亦無需申報。不過，你在海外的帳戶，假如在一年內任何時間總存款額超過一萬元，便要在4月15日號前到聯邦政府的網站以FINCEN上114表格作資產申報。
雖然匯款入美國無需繳稅，但假如你因出售海外資產而得到這筆款項，便需要在入息報稅表上申報，因為美國要求納稅人為全世界收入報稅，不論你出售投資的得款留在海外，抑或匯入美國，都不能改變你需要為出售資產報稅的要求。3/6/2017
勿故意避免現金交易申報
有一位很著名的中國大陸導演，本身是美國的合法居民，在美國亦有做生意，最近被美國聯邦政府起訴，他已經認罪，現正等待5月11日宣判，他將面臨最高十年刑期，及50萬罰款。他到底犯了什麼嚴重的罪行呢？
原來他在2011年至2012年之間，先後把46萬美元現金存入他和他妻子的聯名賬戶。根據聯邦法例，金融機構在客戶作一萬元或以上現金提存時，需要繳交現金交易報告（currency transaction report）。為了避免銀行作現金存款申報，他每次存款金額都低於一萬元，先後分50次存入帳戶。為了避人耳目，他和妻子在4間銀行開設了六個帳戶。聯邦檢察官認為，他是在進行所謂「結構性拆分」行為（structuring），目的是要避開銀行作現金交易報告。
這位導演不知道，即使現金交易在一萬元以下，只要銀行懷疑客戶是故意將現金分拆去避免申報，銀行都必須報告政府，故意避免申報是犯法的行為，這位導演其實提存現金本來並不犯法，即使銀行作申報也無所謂，大部分申報後都不會受到政府查詢。反而故意分拆去避免申報，便掉入法網之中，實在不值。3/7/2017
走後門存款入ROTHIRA
在2016年，假如單身者收入超過＄71,000，或已婚共同報稅者收入超過＄118,000，他們亦有參加僱主提供的退休儲蓄計劃，他們放入傳統IRA的金額不能用作扣稅，成為不能扣稅（nondeductible）的IRA。有些納稅人，索性將存款放入ROTH IRA，可是，這種ROTH IRA亦有收入限制：單身者收入超過13萬2千元，或已婚共同報稅者，收入超過19萬4千元，已經不能存款入ROTH IRA。
對這些收入比較高的納稅人，有沒有辦法可以存款入ROTH境IRA呢？有一個走後門的合法方法，名稱為Backdoor IRA ，可以讓他們將錢放入ROTH IRA，做法如下： 他們首先將存款放入傳統不可扣稅的Nondeductible IRA，然後再將這些不能扣稅的IRA轉入ROTH IRA。
要用這個走後門但是合法的方法， 一定本身要沒有可扣稅（deductible）的IRA，假如已經有這一類可扣稅的IRA怎麼辦呢？你可以向僱主的401k計劃查詢，是否可以容許你將這些傳統可扣稅的IRA全部轉入401k，變得只有不可扣稅的IRA， 然後將這些不可扣稅的IRA轉到ROTH IRA。這樣做的好處是 以後在ORA帳戶來賺取的收入，將來提取時都是完全免稅和免罰金的。3/8/2017
子女收入高的報稅方法
有些24歲以下的子女，雖然是全時間學生，但他們平時或暑期 工作有相當不錯的收入，而父母的收入不算高，有資格領取低收入抵稅額（Earned Income Tax Credit），這個家庭應該如何報稅呢？
由於子女的收入比較高，已經不應該在父母的報稅表上作為他們的受撫養人（dependent），可是，許多報稅師都依然將子女作為父母的受撫養人，是因為恐怕不這樣做，父母的低收入抵稅額便會減少。其實這個觀念是錯誤的，因為在稅例上，受撫養人與領取低收入抵稅額的合資格孩童（qualifying child）是分開的，換句話說，子女不一定要作為父母的受撫養人，才可以成為父母領取低收入津貼的合資格孩童。因此，這個家庭最佳的報稅方法，是子女自己獨立報稅，不作為父母的受撫養人，這樣子女要付的收入稅便會減少幾百元，而父母報稅的時候，雖然孩子不再是受撫養人，但亦可以照樣將孩子作為合資格孩童，去增加自己的低收入抵稅額。這個做法令子女和父母 都享用最高的稅務優惠。3/9/2017
交過多社會安全稅？
政府規定，每一個做工的人都要繳交社會安全稅，除了一些在政府工作，而有另外的退休金福利計劃的是例外。社會安全稅包括兩方面﹕退休金和醫藥保險(亦即所謂「紅藍白卡或MEDICARE)。為退休金儲蓄的稅金，是收入的6.2%，但只是$118,500收入以下才需要繳交，亦即是最多要付$7,347稅金。醫藥保險方面，稅率是1.45%，所有收入都要繳付，是沒有上限的。 如果您的雇主扣起過多的社會安全退休稅，您一定要與他交涉，由雇主退還給你您。可是，假如您去年有超過一份工作，而您的總收入在$118,500元以上，是有可能繳交過多的社會安全退休稅金，您應該將超出金額填上1040報稅表上第71項，就可以取回來。如果您發覺過去三年內多付了社會安全退休稅，就要用1040X報稅表去修改。
自雇的人士，或者收入是報在1099-MISC表格上的朋友，亦都要付社會安全稅，不過是稱為「自雇稅」(SELF-EMPLOYMENT TAX)，比雇員要付的多一倍，因為他們既是僱主，亦是僱員。3/10/2017
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