過去，有不少保險公司轉作上市公司，在這個過程中， 會將公司的股票派發給保險的客戶，客戶以後出售這些股票時，成本價如何計算呢？
國稅局一向都認為，由於客戶沒有付出任何金錢得到這些股票，因此，股票的成本應該是零，即賣出股票的所有的得款都是資金增值收入。
可是，有些會計師認為，這些股票並不是真正免費得來的，因為客戶需要為保險付出保費，而保費裏面已包括股票的成本。因此，他們主張要將過去付出保費的一部分作為成本，去減低股票的增值。國稅局當然不同意這個做法，因此告上法庭。2013 年法庭判國稅局敗訴，之後，國稅局上訴第九巡迴上訴庭庭，去年三月上訴庭裁定國稅局勝訴，即這些股票的成本是零。因此，假如你手上持有這一類股票，在你賣出之後將會收到1099-B 表格， 你要在稅表Schedule D 上申報，而且按這個最新的法庭判決，以零成本去計算增值。
長期增值免稅
出售增了值的股票或基金， 有沒有可能無需付稅呢？
假如你持有股票或基金的時間超過一年，而你需要付稅的收入（taxable income）低於15％的收入範圍，這些長期增值收入便無需付聯邦稅。
單身人士15％稅率的最高應付稅收入是＄37,650，而單身人士起碼有＄10,350 免稅額，因此總收入在＄48,000 之下（包括長期增值金額），這些增值便是免稅。結了婚共同報稅者，15％稅率收入最高點是＄75,300，而夫婦的免稅額起碼有＄20,700，因此，總收入（包括增值在內）假如不超過＄96,000，長期增值便是免稅。
這個重要的稅務優惠，可以讓你免稅出售升了值的股票或基金，然後以以市值購回同樣的股票或基金，讓成本提升到目前的市值，將來即使這個稅務優惠被取消，你已經預先取了免稅的優惠。
不過，這項稅務優惠只是在聯邦報稅表，在州報稅表上依然要為增值付稅。
直接捐獻個人退休儲蓄
從個人退休帳戶（IRA）中作提取，是要將提取的金額當作當年的收入繳稅。但稅例上有一項優惠，讓70 歲半以上的長者，在作個人退休帳戶提取時，可以直接將提取金額捐到國稅局認可的慈善機構，便可以避免將提取的金額當作收入。
70 歲半以上的長者， 稅例規定每年必須作起碼提取（RMD），他們可以考慮將需要提取的金額，直接捐獻給慈善機構。即使捐獻金額超過最低提取金額也無所謂，只要總數不超過十萬元，便可以全部提取都免稅。
要得到這項稅務優惠，必須由銀行或經紀行直接將提取款項送到慈善機構，而不能先將款項交給你，然後由你再作捐贈。請留意，將個人退休帳戶作捐獻，受贈機構是不能向你發出扣稅單據的，換句話說，這個捐獻只能幫助你不推高你的收入，而不能增加你捐獻的扣稅。因此，這個做法最適合使用標準扣稅額的長者，因為反正他們不能為捐獻扣稅。
出售自住房屋免稅優惠
出售自住房屋，每一位合資格的業主，都享有25 萬元免稅額。假如夫婦當中只有其中一人在屋契上有名，他們賣出售屋時，享有25 萬元免稅額，抑或50 萬免稅額呢？
稅例規定，即使夫婦倆人中只有一人的名字在屋契上，也有可能享受兩個人共50 萬的免稅額，只要他們符合以下三個條件：第一，他們是當年共同報稅；第二，他們兩人都符合在賣屋之前兩年，以該房屋作主要住宅起碼兩年；第三， 他們兩人都沒有在過去兩年享用這個稅務優惠。符合這三個情況的話，即使只有一人在屋契上有名，賣屋時也可以享受兩個人的免稅額。
稅例亦規定，假如出售自住房屋無需繳納增值稅，則無須在當年報稅表上申報；但稅例亦規定，當業主接到1099-S 表格時，便需要申報。凡出售物業價錢超過25 萬，都必定會收到1099-S 表格，亦即出售自住房屋只要價錢在25 萬以上，都需要在報稅表上申報，即使無需付任何增值稅。
如何處理州政府退稅？
假如在去年報稅之後， 獲得州稅局退稅， 今年會收到1099G 表格，上面列出州退稅金額，是否需要在今年的報稅表上申報？
假如去年報稅時， 是使用「逐項扣稅」（itemized deduction），亦將所有在2015 年內付出的州稅作扣減， 便需要將這些洲退稅放在2016 年的1040 報稅表弟十項， 成為總收入的一部分，原因是去年報稅時取得過高的扣稅， 現在需要將多取的扣稅當作收入，歸還聯邦稅局。假如去年報稅時使用標準扣稅（standard deduction），即沒有將州稅作扣稅，則毋須將退稅金額放入報稅表作為收入，即可完全不理會這份1099-G 表格。
今年報稅時，假如使用逐項扣稅，便可以將2016 年內付出所有州稅作扣減，州稅包括去年報稅需要補交的州稅、去年僱主在收入內預先扣起的州稅，和任何預繳的州稅，都可以放在2016 年報稅表逐項扣稅內扣減；
可是， 假如去年購買貴重物品（ 例如新車） 而付出一筆銷售稅，則可以考慮利用銷售稅作扣減，而放棄用州稅作扣稅。採取這個扣稅方法的話，即使將來收到州政府退稅，明年報稅時也無須將退稅作為聯邦報稅表上的收入。
© 2017, 免責聲明：* 文章不代表本網立場，如有侵權，請盡快聯繫我們 info@uscommercenews.com * 讀者評論僅代表其個人意見，不代表本網立場。評論不可涉及非法、粗俗、猥褻、歧視，或令人反感的內容，本網有權刪除相關內容。.
