報稅的特殊情況（一）
以下有一個特別的稅務情況與大家分析一下：夫婦在外國結婚，但只有其中一人帶同子女移民來美，亦有工作收入； 另一人未有移民身份( 可能根本不想移民，也可能正在等待移民批準)，去年沒有住在美國。他們應該如何報稅呢？
他們可以選擇使用夫妻共同報稅（Married Filing Jointly） 或夫妻分開報稅（Married Filing Separately）報稅身份，但不能選擇「單身」(Single) ， 因為與事實不符合，甚至可能影響那位暫時未移民的配偶將來申請移民美國。但由於一位配偶未移民，並住在外國，當然未領有社會安全號碼，他們要用夫妻共同報稅身份報稅的話，需要用W-7 表格申請個人報稅號碼（ITIN），同時要將海外配偶的所有收入( 包括做工、生意、投資等收入) 也放入報稅表上，所以相當麻煩。他們應該考慮用夫妻分開報稅身份，便只需要申報已經移民的配偶的收入，海外配偶的收入則無需申報。 ■ 1/23/2017 ■
報稅的特殊情況（二）
以下有一個特別的報稅情況：夫婦都已經移民美國，兩人都有社會安全號碼，但去年其中一人大部份時間在國外工作，只有一人帶同子女留在美國，並在美國有工作收入。
由於他們二位都是永久居民，所以兩人都是美國納稅人， 可以選擇使用夫妻共同報稅或夫妻分開報稅身份，通常選擇共同報稅比較有利。長期在海外工作的那一位，有可能有資格取得「海外收入豁免額」(Foreign Earned Income Exclusion)，2016 年最高豁免額為$101,300，報稅時要用2555 號表格申報所有的海外收入，並取得海外收入豁免額。
另一種情況與以上情況相似，但在海外工作的配偶只是部份時間住在海外，故未符合取得海外收入豁免的資格，這對夫婦的報稅便與普通夫婦無異，他們應該使用夫妻共同報稅身份。 ■ 1/24/2017 ■
沒有健保的罰金增加
在2016 年，假如你起碼有9 個月有健康保險，便不會被罰，但假如你超過3 個月沒有健保，就可能要繳交一個罰金稅，每一個成年人的罰金稅是＄695，18 歲以下的兒童罰金稅是＄347.50，全家罰金稅最高總數為＄2085。這些罰金稅比2015 年的罰金稅高出一半以上。
有些朋友覺得，就算全家比2 千元一年罰金稅，都比買健保的保費低，所以索性不購買保險。其實，他們真正的罰金稅可能不止每人＄695，因為這個是最低罰金稅。計算罰金稅重有第二種計算方法，就是家庭總收入的2.5％，假如用這個方法計算出來的罰金稅比每人＄695 高，你便要繳交較高的罰金稅。
不過，即使沒有購買健保，都有些朋友是無需面對罰金稅的，他們包括：不超過三個月沒有健保的人士、最低價錢的健保費用超過收入8％、收入低無需報稅的人士、超過一年居住在海外的人士、遭遇個人破產，迫遷或其他困難的人士，都可能在報稅時屬獲得豁免罰金稅。 ■ 1/25/2017 ■
是否需要報稅?
稅例給予每個納稅人免稅金額，2016 年個人免稅金額是＄4050， 另外還有所謂「標準扣稅額」（Itemized Deduction）， 單身者＄6300， 夫婦共同報稅是＄12， 600。因此，單身者起碼有＄10350 收入免付收入稅，已婚共同報稅夫婦起碼有＄20700 收入免付收入稅。
收入在免稅金額之內的僱員（即僱主供給W-2 表格報稅的人士），理論上即使不報稅也沒有問題，但大部分的僱主已預先在薪金內預扣收入稅，故必須報稅才可向國稅局取回預繳稅。此外，收入不高的家庭，尤其是家中有子女的，都有可能取得「低收入抵稅額」(Earned Income Tax Credit)，但需要遞交報稅才可獲得退稅，因此，即使無需要付稅的人士都可能應該報稅，否則吃虧。
自雇收入者，包括收入是被放在1099-MISC 的人士，只要淨自雇收入超過四百元，便一定要報稅，因為他們需要繳納「自僱稅」（self-employment tax）。 ■ 1/26/2017 ■
應否在屋契上加兒女名字？
不少華人父母，喜歡將自己的物業在生前加入子女名字， 目的是希望將來百年歸老之後，子女可以很方便地去承受遺產。當然也有些領取政府福利的老人家，害怕政府將來迫後人賣屋去歸還政府付出的醫療費用。
不論動機如何，在未將產權部份或全部轉移子女之前，都應考慮到這樣做的弊處。首先，假如要將房屋賣出，必須每一個業主同意，假如到時子女不合作，父母即使依然擁有部份產權，要出售房子亦是非常困難的，尤其是如果子女婚姻有問題，更可能對房屋產權產生麻煩。
子女不同意出售的原因，可能是考慮到稅務的因素﹕父母住在該房子，有最高五十萬資金增值 (Capital Gain) 不用付稅，但假如子女不與父母同住，可能沒有資格取得免稅優惠。此外，子女承受遺產，遺產的成本(Cost Basis) 是死亡日期的市場價值，到時出售便沒有資金增值稅，但是用贈予方式在生前轉移產權給子女，他們的成本是父母以前的成本，故稅務上相當不利。 ■ 1/27/2017 ■
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