针对想减轻税负的纳税人来说，了解可抵扣的税项能让申报更省心、省钱。美国国税局（IRS）除了常见的标准扣除和逐项列举扣除之外，还有一些无需逐项列举即可直接申报的扣除额，适用于不同收入与生活状况的纳税人。以下整理了13种常见的调整前扣除选项，可在填写表格1040时直接扣除，从而降低应税收入。
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配偶支付的赡养费
若离婚或分居协议在2018年12月31日之前生效，支付一方可将赡养费作为扣除。 -
自雇者退休账户供款
自营业者为自己的SEP-IRA、SIMPLE IRA或其他合格退休计划供款，可申报扣除。 -
提前提领储蓄的罚金
从定存或类似帐户提前提款所支付的罚金，可在税表中扣除。 -
教育工作者未报销支出
任教于符合资格的学校的老师、辅导员等，可扣除教学相关花费（上限与条件适用）。 -
健康储蓄帐户（HSA）供款
若参加高免赔额健康保险计划，向HSA帐户供款的金额可扣除，且未来合规医疗支出提款免税。 -
个人退休帐户（IRA）供款
对传统IRA的合格供款可根据收入及是否有工作退休计划来扣税。 -
现役军人搬迁费用
未获政府补偿的合格搬迁开销，可为现役军人申报扣除。 -
自雇者健康保险费
自雇人士为自己、配偶及符合条件的受抚养人支付的医疗、牙科及长期照护保险费可扣除。 -
特定职业可扣除的营业支出
某些职业例如表演艺术工作者等，可直接扣除部分营业成本。 -
合格小费
新规定允许服务行业从业者在一定限额内扣除小费收入。 -
新车贷款利息
2024年后购买的美国制造新车个人贷款利息，可申报最高一定额度的扣除。 -
学生贷款利息
每年支付的学生贷款利息（最高金额设限）也可作为扣除，收入过高者可能不适用。 -
自雇税的一半可抵减
虽然自雇者需缴纳FICA税（社安与医保税），但其中一半可作为扣除来减少税负。
这些扣除项不需要单独列举每笔支出，而是根据符合规定的条件直接在1040表的相关栏位申报。了解并善用这些税务调整，可为纳税人带来更多节税机会。
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